Після закриття місяця залишок у BAS завеликий: як розібрати ОСВ

Після закриття місяця оборотно-сальдова відомість показала за рахунком обліку товарів дебетовий залишок 17 400 грн. За навчальним прикладом очікували 14 400 грн. Різниця 3 000 грн схожа на вартість списання, але це ще не доказ, що саме документ списання відсутній. Перевірку варто вести від параметрів звіту до конкретного руху.

Контрольний приклад

На початок періоду — 12 000 грн дебетового залишку. За місяць надійшло товарів на 5 400 грн, а вибуло на 3 000 грн. Розрахунок простий: 12 000 + 5 400 − 3 000 = 14 400 грн. Якщо у звіті 17 400 грн, спочатку порівняйте окремо початкове сальдо, дебетовий і кредитовий обороти. Саме відсутній кредитовий оборот на 3 000 грн є робочою гіпотезою, яку треба перевірити документом.

П’ять перевірок

1. Параметри звіту. Зафіксуйте організацію, рахунок, початкову й кінцеву дати та варіант групування. Звіт за інший місяць або організацію не можна порівнювати з контрольним розрахунком.
2. Початковий залишок. Зіставте 12 000 грн з кінцевим залишком попереднього періоду за тими самими умовами. Якщо вже тут є різниця, шукати її лише в поточних документах марно.
3. Обороти. Розкрийте 5 400 грн дебету й очікувані 3 000 грн кредиту до рухів. Рівність підсумку без пояснення кожного обороту недостатня.
4. Документ. Звірте дату та стан проведення вибуття. Документ може бути збережений, але не впливати на обраний звітний період.
5. Аналітика. Порівняйте склад, номенклатуру й інші розрізи обліку у надходженні та вибутті. Правильна сума на рівні всього рахунку може приховати помилку в деталізації.

Після встановлення причини виправте саме її та сформуйте відомість повторно з незмінними параметрами. Для самостійного розбору колонок і залишків корисний матеріал «Оборотно-сальдова відомість» від «Стимулу». Назви документів і доступних розрізів можуть відрізнятися між конфігураціями BAS.